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意在敲山震虎?考慮到上海檢察三分院此舉正好在「年報季」前夕,此時提起公訴似有敲山震虎之意。疊加新證券法提高對信息披露的要求,董監高面臨的責任也將越來越大。

交易所方面,2019年針對信息披露違規行為,上交所發出公開譴責40單,通報批評103單,監管關注決定106單,同比分別增加25%、63%、33%。紀律處分與監管關注共涉及110家上市公司,533名董監高,39名中介機構人員。

一方面對信披的監管愈發嚴格,另一方面上市公司也在積極購買董監高責任險。1月15日晚間,廈門港務便發佈公告稱,保費擬不超過20萬元,為全體董事、監管、高級管理人員購買責任險,限賠金額為2000萬美元。1月10日晚間,特力A也發佈過類似公告,保費擬不超過15萬元,限賠金額為1000萬元。

違規或入刑據了解,上海檢察三分院為全國首家跨行政區劃檢察院,管轄範圍包括食品藥品、環境資源、知識產權、走私、金融等「跨」「特」「專」的案件。

上述公眾號文章顯示,經查,2015年10月,為虛增上市公司業績,經時任公司副董事長、總經理任某某決定,由副總經理、財務總監林某某、財務經理秦某某及某下屬子公司副總經理盛某實施,將已由他人完工的工程收入違規計入公司三季度報告,並對外披露,共虛增利潤1063萬余元,占同期披露利潤總額的81.35%,虛增凈利潤797萬余元。

公司的信息披露,反映的是公司在上一個會計分期的經營狀況。而虛報、錯報關鍵信息,無疑將深刻影響投資者的投資決策。特別是中毅達這樣虛報金額占營收、凈利潤比重特別高的。

實際上,上市公司拿全體股東的錢為董監高的個人責任埋單,也曾為投資者所詬病。有投資者便呼籲,董監高也應該拿出一部分錢投保。另外,相關責任險的盛行,確實有保障董監高權益的作用。但加強信披監管本質上是為了提高信披質量,保障投資人利益。

對於上海檢察三分院就中毅達違規信披人員提起公訴,上市公司董監高是否需要對這方面風險多注意的問題,北京市京大(上海)律師事務所幺博文律師對《每日經濟新聞》記者表示:「這是肯定的,如上市公司存在虛構數據違規披露的行為,那麼損害的就是股民的錢,這則案例的結果很可能會起到很大的警示作用。」

考慮到不久前公布的新證券法,也設專章規定信息披露制度。可以見得,在新的「年報季」,上市公司董監高需要對信息披露更加謹慎對待。畢竟,新證券法提高了信披違規的罰款標準。當下,上海檢察機關又對上市公司違規信披涉案人員發起公訴。這意味着,董監高違規信披,不僅可能遭遇天價罰款,甚至會「入刑」。

在「年報季」大幕即將拉開之際,關於信息披露方面幾個重要信號需要廣大董監高注意。其中便包括,上海檢察三分院對中毅達事件四名相關人員提起公訴,並且很有可能被判以刑事處罰。

近日,上海檢察三分院發佈微信公眾號文章稱,近期其依法以涉嫌違規披露重要信息罪對任某某、林某某、秦某某、盛某等四名被告人提起公訴。對照此前證監會行政處罰書,相關人員應是涉嫌中毅達虛增業績一事。

通過對照涉案事件和金額,上海檢察三分院所指的該上市公司便是中毅達(現為*ST毅達)。而該案,也是上海市檢察機關提起公訴的首例違規信息披露犯罪案件。

而此次上海檢察三分院提起公訴,則進一步加強了對違規信披的打擊力度。從這個角度看,董監高光是購買責任險是不夠的,更需要加強自身專業素質以及提高自身法律意識,從而更好地保護投資人利益。

而根據中毅達2018年1月5日公告,上市公司子公司廈門中毅達在未實施任何工程的情況下,以完工百分比法累計確認了井岡山國際山地單車賽道景觀配套項目的工程收入7267萬元、成本5958.94萬元和營業稅金244.17萬元,導致公司2015年三季報涉嫌虛增營業收入7267萬元,占當期披露的營業收入的50.24%,涉嫌虛增利潤總額1063.89萬元,占當期披露的利潤總額的81.35%。

事實上,廣大中小投資者可謂苦違規信息披露久矣,頂格處罰僅有60萬元。對於中小投資者的訴求,近年來監管部門也在不斷加強監管力度。2019年12月29日,新證券法通過,信披違規最高罰千萬。信息披露相關規則,也從原來的一節改為一章,共計10條內容。新證券法對信息披露的重視可見一斑。

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